Page 66 - Arsredovisning-2020
P. 66
Finansiella rapporter
Finansiella instrument Avsättningar
En finansiell tillgång eller finansiell skuld redovisas i balansräkningen Avsättningar redovisas när koncernen har en befintlig förpliktelse (legal
när koncernen blir part till instrumentets avtalsenliga villkor. En finansiell eller informell) som en följd av en inträffad händelse, det är sannolikt att
tillgång bokas bort från balansräkningen när den avtalsenliga rätten till ett utflöde av resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen och
kassaflödet från tillgången upphör, regleras eller när koncernen förlorar en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras.
kontrollen över den. En finansiell skuld, eller del av finansiell skuld, bokas
bort från balansräkningen när den avtalade förpliktelsen fullgörs eller på En avsättning omprövas varje balansdag och justeras så att den
annat sätt upphör. återspeglar den bästa uppskattningen av det belopp som krävs för att
reglera den befintliga förpliktelsen på balansdagen, med hänsyn tagen till
Anläggningstillgångar och långfristiga skulder består av belopp som risker och osäkerheter förknippade med förpliktelsen. När en avsättning
förväntas återvinnas eller förfaller mer än tolv månader från balansda- beräknas genom att uppskatta de utbetalningar som förväntas krävas
gen. Omsättningstillgångar och kortfristiga skulder består av belopp som för att reglera förpliktelsen, motsvarar det redovisade värdet nuvärdet av
förväntas återvinnas eller betalas inom tolv månader från balansdagen. dessa utbetalningar.
Vid det första redovisningstillfället värderas omsättningstillgångar
och kortfristiga skulder till anskaffningsvärde. Långfristiga fordringar Där en del av eller hela det belopp som krävs för att reglera en avsätt-
samt långfristiga skulder värderas vid det första redovisningstillfället till ning förväntas bli ersatt av en tredje part, ska gottgörelsen särredovisas
upplupet anskaffningsvärde. Låneutgifter periodiseras som en del i lånets som en tillgång i koncernbalansräkningen när det är så gott som säkert att
räntekostnad enligt effektivräntemetoden (se nedan). den kommer att erhållas om företaget reglerar förpliktelsen och beloppet
kan beräknas tillförlitligt.
Vid värdering efter det första redovisningstillfället värderas omsätt-
ningstillgångar enligt lägsta värdets princip, det vill säga det lägsta av Förlustkontrakt
anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet på balansdagen. Kort- En avsättning för förlustkontrakt redovisas då de oundvikliga utgifterna för
fristiga skulder värderas till nominellt belopp. att uppfylla kontraktet överstiger de förväntade ekonomiska fördelarna.
Långfristiga fordringar och långfristiga skulder värderas efter det första Eventualförpliktelser
redovisningstillfället till upplupet anskaffningsvärde. En eventualförpliktelse är en möjlig förpliktelse till följd av inträffade hän-
delser och vars förekomst endast kommer att bekräftas av att en eller flera
Upplupet anskaffningsvärde osäkra framtida händelser, som inte helt ligger inom företagets kontroll,
Med upplupet anskaffningsvärde avses det belopp till vilket tillgången inträffar eller uteblir, eller en befintlig förpliktelse till följd av inträffade
eller skulden initialt redovisades med avdrag för amorteringar, tillägg eller händelser, men som inte redovisas som skuld eller avsättning eftersom
avdrag för ackumulerad periodisering enligt effektivräntemetoden av den det inte är sannolikt att ett utflöde av resurser kommer att krävas för att
initiala skillnaden mellan erhållet/betalat belopp och belopp att betala/ reglera förpliktelsen eller förpliktelsens storlek inte kan beräknas med
erhålla på förfallodagen samt med avdrag för nedskrivningar. tillräcklig tillförlitlighet.
Effektivräntan är den ränta som vid en diskontering av samtliga fram- Eventualtillgångar
tida förväntade kassaflöden över den förväntade löptiden resulterar i det En eventualtillgång är en möjlig tillgång till följd av inträffade händel-
initialt redovisade värdet för den finansiella tillgången eller den finansiella ser och vars förekomst endast kommer att bekräftas av att en eller flera
skulden. osäkra framtida händelser, som inte helt ligger inom företagets kontroll,
inträffar eller uteblir.
Nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar
Vid varje balansdag utvärderar koncernen om det finns indikationer på att Kassaflödesanalys
en eller flera finansiella anläggningstillgångar minskat i värde. Exempel Kassaflödesanalysen visar koncernens förändringar av företagets likvida
på sådana indikationer är betydande finansiella svårigheter hos lånta- medel under räkenskapsåret. Kassaflödesanalysen har upprättats enligt
garen, avtalsbrott eller att det är sannolikt att låntagaren kommer att gå den indirekta metoden. Det redovisade kassaflödet omfattar endast trans-
i konkurs. aktioner som medfört in- och utbetalningar.
För finansiella anläggningstillgångar som värderas till upplupet Redovisningsprinciper för moderföretaget
anskaffningsvärde beräknas nedskrivningen som skillnaden mellan Skillnaderna mellan moderföretagets och koncernens redovisningsprin-
tillgångens redovisade värde och nuvärdet av företagsledningens bästa ciper beskrivs nedan:
uppskattning av framtida kassaflöden. Diskontering sker med en ränta
som motsvarar tillgångens ursprungliga effektivränta. För tillgångar med Dotterföretag
rörlig ränta används den på balansdagen aktuella räntan. Andelar i dotterföretag redovisas till anskaffningsvärde. Utdelning från
dotterföretag redovisas som intäkt när rätten att få utdelning bedöms som
För finansiella anläggningstillgångar som inte värderas till upplupet säker och kan beräknas på ett tillförlitligt sätt.
anskaffningsvärde beräknas nedskrivningen som skillnaden mellan till-
gångens redovisade värde och det högsta av verkligt värde med avdrag Andelar i intresseföretag och joint ventures
för försäljningskostnader och nuvärdet av företagsledningens bästa upp- Andelar i intresseföretag och joint ventures redovisas till anskaffningsvärde
skattning av de framtida kassaflödena tillgången förväntas ge. efter avdrag för eventuella nedskrivningar. Utdelning från andelar i intres-
seföretag och joint ventures redovisas som intäkt i resultaträkningen.
Likvida medel
Likvida medel inkluderar kassamedel och disponibla tillgodohavanden hos Leasing
banker och andra kreditinstitut samt andra kortfristiga likvida placeringar I moderföretaget redovisas samtliga leasingavtal enligt reglerna för
som lätt kan omvandlas till kontanter och är föremål för en obetydlig risk operationell leasing.
för värdefluktuationer. För att klassificeras som likvida medel får löptiden
inte överskrida tre månader från tidpunkten för förvärvet. Eget kapital
Staten har genom aktieägartillskott tillskjutit medel avsedda för utlåning
Eget kapital samt för ägarkapitalfinansiering. Dessa tillskott redovisas i moderbolaget
Lånefond som bundet eget kapital.
Staten har tillskjutit kapital till moderbolagets eget kapital i form av
aktiekapital, reservfond och därutöver medel avsedda för utlåning i form
av en lånefond. Tillskott till lånefonden har skett genom aktieägartillskott.
I Koncernens balansräkning redovisas lånefonden inom ramen för annat
eget kapital medan den i Koncernens rapport över förändring i eget kapi-
tal redovisas i separat kolumn.
64 ALMI ÅRS- OCH HÅLLBARHETSREDOVISNING 2020
